Posiadacz samoistny nieruchomości lub gruntu – porady praktyczne Podatek od nieruchomości i inne obowiązki . Posiadacz samoistny ma prawa i obowiązki względem nieruchomości, gruntu czy ruchomości, którą zajmuje się. Jednym z najważniejszych obowiązków w Polsce jest płacenie podatków. Ekspres RET 7/2021 | 21 lipca 2021 r. Dotychczas nawet od nieużytkowanych budowli lub ich części będących w posiadaniu przedsiębiorcy, o ile nie zostały trwale wyłączone z użytkowania decyzją właściwego organu należało regulować podatek od nieruchomości. W poprzednim wydaniu Ekspresu RET szeroko omawialiśmy kwestię budynków Podatek od nieruchomości – odróżnienie budynku od budowli. Istotne jest, aby organ prawidłowo ustalił czy dana nieruchomość jest budynkiem czy budowlą. Jest to niezbędnym, gdyż stawki są zróżnicowane dla tych obiektów budowlanych. Dodatkowo w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – stawka podatku jest wyższa Wojewódzki Sądu Administracyjnego w Olsztynie w wyroku z dnia 13 lipca 2009 r. (sygn. I SA/Ol 401/09) podkreślił, że: „ Użytki rolne, lasy oraz grunty zadrzewione i zakrzewione będą opodatkowane podatkiem od nieruchomości tylko, gdy są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. O klasyfikacji gruntu rozstrzyga ewidencja . Podatek od gruntu – ile wynosi i kto go opłaca? Będąc właścicielem gruntu, trzeba liczyć się z ponoszeniem opłat za jego użytkowanie. Jedną z nich jest podatek od gruntów, który jest opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Kto ma obowiązek uiszczać taki podatek i ile wynosi podwójny podatek od nieruchomości? Będąc właścicielem gruntu, trzeba liczyć się z ponoszeniem opłat za jego użytkowanie. Jedną z nich jest podatek od gruntów, który jest opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Kto ma obowiązek uiszczać taki podatek i ile wynosi podwójny podatek od nieruchomości? | Foto: Shutterstock Co to jest podatek od gruntu i kto musi go płacić? Zacznijmy od wyjaśnienia, czym jest podatek gruntowy. Jest to opłata od wieczystego użytkowania gruntu. Określana jest również podwójnym podatkiem od nieruchomości. Dlaczego? Ponieważ, osoby fizyczne lub prawne, będące właścicielami lub użytkownikami wieczystymi, muszą płacić zarówno podatek od gruntów, jak i nieruchomości. Z tym że podatek od nieruchomości dotyczy nie tylko budynków i budowli, ale także gruntów, stąd nazwa podwójny podatek od nieruchomości. Kto musi uiszczać tę opłatę? Obowiązek opłacania podatku gruntowego dotyczy osób fizycznych i prawnych, które są właścicielami albo użytkownikami wieczystymi, a także jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej. Dodatkowo spoczywa on również na posiadaczach zależnych, którzy posiadają obiekty będące własnością gminy lub Skarbu Państwa. Ile wynosi podatek od gruntów? Jedną z podstawowych kwestii, które najbardziej interesują płatników podatku od gruntów, jest jego wysokość. Podatek ma stałą kwotę, która nie jest zależna ani od jakości gruntów, ani ich wartości. Za jej ustalenie odpowiadają władze gminy, na której znajdują się grunty. W jaki sposób wyliczana jest wysokość opłaty dla konkretnej nieruchomości? Jest ona liczona poprzez pomnożenie ustalonej przez gminę stawki przez wielkość powierzchni gruntu, będącego własnością konkretnej osoby. Obowiązują cztery stawki procentowe podatku, liczone od ceny danej nieruchomości. Mianowicie: 0,3% ceny nieruchomości, która jest przeznaczona np. pod obiekty sakralne, na cele obronności czy działalność charytatywną; 1% ceny nieruchomości na cele rolne, mieszkaniowe i działalność sportową; 2% ceny nieruchomości, która przeznaczona jest na działalność turystyczną; 3% ceny pozostałe nieruchomości gruntowe. Czytaj także w BUSINESS INSIDER Podstawą do naliczania tego podatku jest deklaracja, którą należy złożyć do wójta, burmistrza lub prezydenta – w zależności od miejsca położenia nieruchomości. Podatek płaci się w ratach, przez cały okres użytkowania wieczystego. Zazwyczaj uiszcza się go raz do roku z góry za bieżący rok. Płatność musi zostać uregulowana do 31 marca. Opóźnienia w płatności podatków skutkują naliczaniem karnych odsetek. Ich wysokość uregulowana jest w przepisach ordynacji podatkowej. Zwolnienie z podatku od gruntów W ustawie przewidziano również pewne wyłączenia. Zwolnione z opłaty są niektóre grupy gruntów, np. drogi czy nieużytki. Za jakie grunty nie trzeba zatem odprowadzać podatku? Przede wszystkim podatku gruntowego nie trzeba płacić, gdy jesteśmy właścicielem użytków rolnych oraz lasów. Jednak jest tu jedno „ale”. Nie mogą być one wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ wtedy normalnie należy rozliczyć podatek. Dodatkowo, opłaty od gruntów nie pobiera się, gdy są one własnością państw obcych lub międzynarodowych organizacji, są przeznaczone na siedziby konsulatów lub misji. Oprócz powyższych zwolnione z podatku gruntowego są grunty leżące pod wodami płynącymi i kanałami żeglownymi. Do tej grupy należą też grunty przeznaczone pod budowę dróg publicznych, a także leżące na terenach objętych ochroną. Dodatkowo gmina również może zadecydować o dodatkowych zwolnieniach z podatku od gruntów na jej terenie. Podatek od nieruchomości Jak wspomniano wyżej, z podatkiem gruntowym wiąże się też podatek od nieruchomości. Podatek ten płaci się: za grunty niebędące gruntami rolnymi lub lasem, za budynek, za mieszkanie albo lokal użytkowy wyodrębnione prawnie, czyli mające księgę wieczystą. Uiszczanie płatności za podatek od nieruchomości obowiązuje: właściciela nieruchomości, posiadacza samoistnego – osoba, kto używa gruntów jak właściciel, ale nim nie jest, użytkownika wieczystego gruntów będących własnością publiczną – państwa lub samorządu, posiadacza mienia publicznego na podstawie zawartej umowy lub bez niej. Z kolei obowiązują również wyłączenia z płatności tego podatku. Dzieje się tak w konkretnych sytuacjach. Jak wskazano na stronie rządowej gdy właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności gospodarczej, nie płaci podatku od nieruchomości za: budynki gospodarcze lub ich części, które: wykorzystywane są do działalności leśnej/rybackiej; tworzą gospodarstwo rolne i służą działalności rolniczej; przeznaczone są na specjalną produkcję rolną, np. uprawę w szklarniach czy prowadzenie pasiek; grunty i budynki, które są wpisane do rejestru zabytków, gdy są utrzymywane i konserwujesz według przepisów o ochronie zabytków; nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione; działki przyzagrodowe – gdy właściciel należy do rolniczej spółdzielni produkcyjnej i spełniasz jeden z warunków: jest w wieku emerytalnym, jest inwalidą I albo II grupy, osobą o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolną do samodzielnej egzystencji; położone w rodzinnym ogrodzie działkowym: grunty, altany działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2, np. drewutnia. Dodatkowo gmina, w której jest dana nieruchomość, może wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku. Ile wynosi wysokość podatku od nieruchomości i od czego zależy? Przede wszystkim na jego wysokość ma wpływ powierzchnia gruntów i budynków lub ich części, a także stawka podatku, która przyjęła dana gmina. Maksymalne stawki podatku określa co roku Minister Finansów, waloryzując je na podstawie wskaźnika cen towarów i usług. Z kolei gmina sama ustala stawki podatku, jednak nie mogą być wyższe niż stawki maksymalne. Każdego roku gmina przesyła decyzję o wysokości podatku do jego podatników. W przypadku, gdy podatek od nieruchomości będzie niższy od 8,51 zł, w ogóle nie trzeba płacić podatku. Podstawę opodatkowania budynków podatkiem od nieruchomości stanowi ich powierzchnia użytkowa. Z kolei rada gminy, w drodze uchwały, określa wysokość stawek podatku w zależności od funkcji, którą pełni budynek (np. czy jest to budynek mieszkalny lub związany z prowadzeniem działalności gospodarczej). Różnice w stawkach są znaczące, bowiem według stanu prawnego na dzień r. roczne stawki maksymalne nie mogą przekroczyć dla budynków mieszkalnych - 0,51 zł/ 1 m2 powierzchni użytkowej, a dla powierzchni budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej - 17,31 zł/ 1 m2 powierzchni użytkowej (art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych z dnia 12 stycznia 1991 r., z 2017 r. poz. 1785 z późn. zm.). Organ podatkowy związany jest w zakresie orzekania danymi z ewidencji gruntów i budynków, przyjmując za podstawę klasyfikacje nieruchomości w niej wskazaną. Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków stanowią dokument urzędowy w rozumieniu art. 194 § 1 Ordynacji podatkowej z dnia 29 sierpnia 1997 r. ( z 2017 r. poz. 201 z pózn. zm.). Powyższe stanowisko, iż organy podatkowe są one związane zapisami w ewidencjach, jest zgodnie z aktualną linią orzeczniczą (zob. wyrok NSA z 24 stycznia 2018 r., sygn. akt II FSK 3097/17; wyrok NSA z 25 października 2017 r., sygn. akt II FSK 1475/17; wyrok NSA z dnia 13 stycznia 2015 r., sygn. akt. II FSK 3108/12). Informacje dotyczące funkcji budynku (lokalu) mają dla organu podatkowego charakter wiążący i nie mogą być przez nie samodzielnie korygowane w ramach postępowania podatkowego, bez zmiany tych wpisów w ewidencji gruntów. Podsumowując, jeżeli podatnik uważa, że powinien klasyfikacja budynku jest inna, a co za tym idzie powinien płacić niższy podatek od nieruchomości ze względu na faktyczne inne przeznaczenie nieruchomości, musi dążyć do zmiany zapisów w ewidencji gruntów i budynków. Co to jest podatek od nieruchomości ? Jest to należność, którą trzeba opłacić, kiedy nabywamy pewne nieruchomości – należą do nich grunty nieobjęte podatkiem rolniczym, budynki mieszkalne lub ich części, budynki przeznaczone pod działalność gospodarczą lub ich części, a także pozostałe budynki , bądź ich części. Podatek ten jest tzw. lokalnym gdyż pieniądze pobiera samorząd gminny. Co więcej, jego wysokość także jest ustalana przez organy gminne, oczywiście zgodnie z przepisami z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( z 2016 poz. 716 z późn. zm.). Kto musi zapłacić podatek od nieruchomości ? Zgodnie z ustawą, do uregulowania tej należności zobowiązani są: właściciele nieruchomości lub obiektów budowlanych użytkownicy wieczyści nieruchomości samoistni posiadacze nieruchomości lub ich części, których właściciel jest nieznany, bądź niemożliwy do ustalenia czasem również właściciele zależni nieruchomości lub ich części należącej do Skarbu Państwa, bądź samorządu terytorialnego Jakie nieruchomości są zwolnione z podatku ? Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje pewne wyjątki, które są zwolnione z opłaty, a są to między innymi: budynki gospodarcze lub ich części, które mają przeznaczenie pod użytek leśny, bądź rybacki, znajdujące się na gruncie rolniczym i są wykorzystywane tylko i wyłącznie pod działalność rolniczą budowle kolejowe służące do ruchu pojazdów kolejowych, sterowania ruchem zabytki (zarówno grunty, jak i budynki) pod warunkiem obowiązku konserwacji utrzymania nieruchomości należące do muzeów szkoły, przedszkola, zakładu kształcenia – wszelkie placówki mające charakter działalności oświatowej nieużytki rolne, działki zadrzewione, zakrzewione, z wyjątkiem tych służących pod działalność gospodarczą grunty i budynki podlegające po d lotniska, mające przeznaczenie użytku publicznego instytuty badawcze oraz uczelnie, z wyjątkiem części, które służą działalności gospodarczej grunty, budynki zajęte na potrzeby prowadzenia działalności (przez odpowiednie stowarzyszenia) na rzecz dzieci i młodzieży w zakresie edukacji, wychowania, kultury i sportu Dana gmina może dodatkowo wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości, więc dobrze jest śledzić jej stronę internetową, bądź udać się do urzędu osobiście. Na jakiej podstawie jest określana wysokość podatku od nieruchomości ? dla gruntów podstawą jest jednostka powierzchni wyrażona w metrach lub hektarach dla budynków lub ich części powierzchnia użytkowa wyrażana najczęściej w metrach kwadratowych Przykładowo w 2017r. maksymalna wysokość podatku od budynków mieszkalnych lub ich części wynosiła 0,75 zł za metr kwadratowy, a od budynków lub ich części przeznaczonych pod działalność gospodarczą 22,66 zł za metr kwadratowy. Warto bowiem wiedzieć, że stawki te co roku się zmieniają, a nowe górne granice podatków od nieruchomości oraz opłat lokalnych obwieszcza Minister Finansów. Dokumenty związane z podatkiem od nieruchomości Podatnicy są zobowiązani złożyć formularz określany przez radę gminy do odpowiednich organów podatkowych (wójta, burmistrza, prezydenta miasta). W przypadku osób fizycznych formularz ten należy złożyć do 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Umożliwia on określenie wysokości podatku. Kiedy i gdzie zapłacić ten podatek ? W przypadku podatku od nieruchomości możliwe jest wykonanie przez osoby fizyczne zapłaty w czterech proporcjonalnych do trwania obowiązku podatkowego ratach – do 15 marca, 15 maja, 15 września oraz 15 listopada. Jeśli suma podatku nie przekracza 100 zł, należy całość zapłacić w terminie pierwszej raty. W przypadku, kiedy otrzymamy decyzję o wysokości podatku od gminy po terminie pierwszej z rat, należy uiścić opłatę do 14 dni. Opłaty można dokonać przelewem na konto gminy, lub w kasie w urzędzie gminy.

co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości